29.09.2017
Акт от 29.09.2017 г.
г. Петергоф
Основание проведение контрольных мероприятий: распоряжение от 11.08.2017 №145 «О внесении изменений в распоряжение от 23.03.2017 №51 «Об утверждении Плана контрольных мероприятий на 2017 год»».
Объект контроля: Муниципальное казенное учреждение муниципального образования город Петергоф «Творческое объединение «Школа Канторум» далее – МКУ МО г. Петергоф «ТО «Школа Канторум».
Направление контрольного мероприятия: внутренний муниципальный контроль в сфере бюджетных правоотношений.
Тема контрольного мероприятия: контроль принятия и исполнения бюджетных обязательств, проверка полноты, своевременности и правильности отражения, совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учёте и бюджетной отчетности.
Состав ответственных лиц: главный бухгалтер Белезякова М.В.
Ответственными должностными лицами по вопросам финансово-хозяйственной деятельности в МКУ МО г.Петергоф «ТО «Школа Канторум»:
Директор МКУ МО г. Петергоф «ТО «Школа Канторум» - Шек С.М.
Главный бухгалтер – Васильева А.М.
Срок проведения проверки: c 04.09.2017 по 15.09.2017
Проверяемый период с 01.01.2014 г. по 31.12.2016 г.
За проверяемый период учреждением бухгалтерский учет ведется в соответствии с приказами Министерства финансов РФ от 01.12.2010 года № 157 н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов) органов местного самоуправления, органов управления государственных внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», от 16.12.2010 №162 н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», учетной политикой МКУ МО г. Петергоф «ТО «Школа Канторум».
Бухгалтерский учёт МКУ МО г. Петергоф «ТО «Школа Канторум» осуществлялась и по настоящее время с использованием специализированных компьютерных программ 1С Предприятие 8 и 1С 8 ЗИК. Применяемые бухгалтерские программы охватывают все участки бухгалтерского учёта.
Бухгалтерские документы за 2014,2015,2016 года хранятся на полках в кабинете главного бухгалтера.
Санкционирование расходов местной администрацией МО г. Петергоф ведется на счетах, предназначенных для ведения учета показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, а также принятых учреждениями обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год. Учет принятых обязательств и денежных обязательств осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие, своевременно.
Оплата производилась в соответствии с условиями указанными в муниципальных контрактах.
В 2015, 2016 определены методы формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпускных либо компенсации за неиспользованный отпуск, включая страховые взносы согласно писем МФ РФ и отражены на счёте 1 401 60 ХХХ.
Начисление заработной платы производиться на основании учетных документов по учету фактически отработанного работником времени. Таким документом является табель учета использования рабочего времени. Должностные оклады устанавливаются в соответствии с «Положением об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования город Петергоф» от 03.09.2009г №70 (с изменениями и дополнениями, внесенными решением Муниципального Совета МО г. Петергоф от 08.10. 2009г. №89, от 06.02.2014 №16,от 28.05.2015 №20). Заработная плата работников перечисляется на карточные счета работников, открытые в ПАО «Банк Санкт-Петербург» (договор № 806828 от 01.01.2013г.) Нарушений при выборочной проверке не выявлено. Заработная плата выдается безналичным путём.
Проверка правильности ведения банковских операций проведена выборочно за период с 01.01.2014 по 31.12.2016. Учёт осуществляется на лицевом счёте №03723250580, открытом в УФК по г. Санкт-Петербургу. Безналичные расчёты по платежам осуществлялись на счёте 1 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом». Бухгалтерский учёт операций по движению средств на счёте осуществлялся в Журналах операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам.
В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками. Расчёты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальными ценностями осуществлялись в соответствии с заключенными муниципальными контрактами. Все акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг подписаны за проверяемый период. Оплата коммунальных услуг и услуг связи в проверяемом периоде осуществлялась в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, муниципальными контрактами на оказание услуг и актами выполненных работ. Дебиторская и кредиторская задолженность реальная и носят текущий характер.
Учёт основных средств и материальных ценностей ведётся на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учёт материальных запасов и объектов основных средств отражался в журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
В МКУ МО г.Петергоф «ТО «Школа Канторум» по состоянию на 01.01.2017 год числилось основных средств: балансовая стоимость в размере 4 266 339,33руб., материальные запасы – 659 070,16руб. Списание материальных запасов (расходных материалов, канцтоваров и хозяйственных товаров) производилось своевременно.
Проверка поступления и своевременности постановки на бухгалтерский учёт основных средств проведена с 01.01.2014 по 31.12.2016 выборочно. Нарушений не установлено.
Проведена выборочная проверка данных форм 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» на 01.01.2017г., данные бухгалтерской отчётности соответствуют данным синтетического и аналитического учёта.
Данные ф.0503168 Данные главной книги за 2016 Расхождение
1 2 3 4
1 101 34 1953852,55 1953852,55 -
1 101 36 2219433,78 2219433,78 -
1 101 37 10053,00 10053,00 -
1 101 38 83000,00 83000,00 -
Инвентаризация имущества МКУ МО г.Петергоф«ТО «Школа Канторум» за 2014,2015,2016г.г. проводилась ежегодно перед составлением годовой отчётности (информация предоставлена в таблице 6 к пояснительной записке формы 0503160). Результаты инвентаризации оформляются в соответствии с Методическими указаниями, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 №49.
Бухгалтерская отчетность МКУ МО г. Петергоф « ТО «Школа Канторум» составлена согласно Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191 н, и включена в сводную отчетность по местной администрации.
За проверяемый период отчетность предоставлена вовремя и в полном объеме. При выборочной проверке, соответствия показателей отдельных форм бюджетной отчетности, отклонения не выявлены.
Главный бухгалтер МА МО г.Петергоф
Белезякова М.В.